(질문)
 
1. 회사 상황
  당사는 한국에 본사 A를 두고 중국 모 도시 소재 지사B(100%투자)를 두고 있습니다. 현재 중국에서 한국계 및 중국계 관련 업종 공장에산업설비를 납품하고 있습니다. 그동안은 중국지사에서 수주(계약)하여 본사 제작부분은 중국지사에 수출하고 중국지사에서 수주회사에 납품하여 별다른 문제점이 없었습니다. 그런데 본사에서 중국 공장과직수출 계약을 체결하면서 몇가지 의문점이 발생하였습니다.
 
2. 의문사항
- 당사 설비는 기계부분, 전기공사부분, 유압공사부분 등으로 나누고 있습니다. 그런데 본사에서 중국 전기공사업체에 발주를 하고 중국전기공사업체는 본사 수주업체 공장에 들어가서 현지 전기공사를 진행하여야 합니다.
 
1) 이럴 경우 전기공사대금은 한국본사에서 중국전기공사업체에 합동서 또는 구매의뢰서(PO)금액으로 지급하는데 매입매출자료는 어떻게 받아야 하는지요. 실제로 전기공사는 일반전기자재(소량)는 있지만 인건비성 공사라서
 
(답변)
 
계약은 <공사대금+자재비>로 체결하되 <위탁설치계약서>와 중국전기공사업체가 발행하는 세금계산서를 취득하면 된다고 생각합니다.
 
2) 중국 당사 수주업체에 기계를 보낼때 인보이스금액은 합동서 금액 전체로 해야 합니까.(중국 세관 통관시 전체금액으로 통관하면 전기공사업체 자료를 어떻게 처리 할지)
 
(답변)
 
기계를 보낼때는 인보이스금액을 <기계대금+설치공사대금>으로 발행해야 한다고 생각합니다. 그래야 기계구매업체에서 전액을 수금하여 설치공사업체에 보낼 수 있다고 생각합니다.
 
(추가 질문)
 
카페 료중에 일반 세금계산서(증치세 17%)는 한국에서 회계처리가 안되니 영업세(5%)세금계산서를 받으라는 내용이 있었습니다.
- 용역제공이 대부분을 차지하는 공사성 - 일반업체에서 별도로 영업세 세금계산서 발급이 가능한지요...

(답변)
공사성 업체(중국에서는 건축설치安装업체)는  영업세 세금계사서만 발행이 가능합니다. 세율은 3%이구요.

[출처] 중국 비즈니스 포룸 (http://cafe.naver.com/kotradalian)